8月22日晚間，泉為科技（300716.SZ，股價12.08元，市值19.33億元，原國立科技）發布公告稱公司收到廣東證監局下發的《行政處罰事先告知書》，泉為科技2019年年度報告、2020年半年度報告存在虛假記載，合計虛增收入9億元。

虛假記載主要涉及公司的二甲苯貿易業務，廣東證監局也列出異常供應商和客戶名單，并提到自然人柯永進為上述交易提供介紹和擔保。

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2020年7月，每日經濟新聞曾刊發獨家調查報道《口罩頭盔“雙概念股”國立科技業績疑云：貿易收入猛增6倍，五家客戶及供應商竟是“一家人”？》（彼時泉為科技采用“國立科技”的舊稱），揭露泉為科技二甲苯貿易業務異常性，通過調查發現其六家客戶或供應商存在屬于同一集團、或人員地址相近的情況，而柯永進則是該集團董事長。如今，《行政處罰事先告知書》查實的異常情況，印證了此前報道。

一年半虛增9億收入

根據《行政處罰事先告知書》，經廣東證監會查明，泉為科技涉嫌信息披露違法違規的事實如下：2019年8月至2020年6月，泉為科技原控股子公司廣東國立供應鏈管理有限公司（以下簡稱國立供應鏈，現已更名為廣東粵立能源有限公司）開展以船運方式交易的二甲苯貿易業務，經柯永進等人介紹，與茂名市茂南鉆達化工有限公司、上海邦堯能源科技有限公司、廣東中謙石化有限公司、茂名市富達石油有限公司、上海創集石油化工有限公司、上海翼匡石油化工有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司、珠海潤盛達石油化工有限公司等8家供應商簽訂二甲苯采購合同，開展38批次交易。

采購合同簽訂當日，國立供應鏈與冠興石化(海南)有限公司、廣東鉆達石油化工有限公司、廣西黃河能源有限公司、廣西六祺投資有限公司、方宇石化(海南)有限公司5家客戶簽訂二甲苯銷售合同，貨品、數量與對應采購合同完全一致，約定貨物由上述客戶自提。同日，國立供應鏈作為托運人，供應商作為付款方，與相關船運公司簽訂租船合同，采購和銷售的貨物運輸均由同一船運公司在同一航次中完成。

廣東證監局稱，上述供應商和客戶存在明顯異常關系，租船合同、運輸單據虛假，采購、銷售環節均無貨物實際交付航運運輸，購銷貨款存在資金循環情況。國立供應鏈開展上述業務時經營范圍不包括危險化學品，主動要求柯永進同時為供應商和客戶提供擔保，明知相關交易多個環節明顯異常，仍將上述業務按照內銷產品銷售業務模式全額確認營業收入，虛增營業收入和營業成本。

泉為科技將上述虛增營業收入和營業成本納入合并報表范圍，2019年度虛增業務收入5.57億元、營業成本5.52億元，分別占當期報告記載營業收入、營業成本的21.40%、23.36%。2020年半年度虛增業務收入3.44億元、營業成本3.40億元，分別占當期報告記載營業收入、營業成本的28.97%、30.33%。

廣東證監局擬決定，對泉為科技責令改正，給予警告，并處以200萬元的罰款；對泉為科技時任董事長、總裁邵鑒棠給予警告，并處以80萬元的罰款；對國立供應鏈時任總經理李佩歡給予警告，并處以60萬元的罰款；對泉為科技時任總經理、董事黃喜，時任財務總監鐘宏標給予警告，并分別處以50萬元的罰款。

圖片來源：視覺中國-VCG211314441874

三年前報道揭二甲苯業務異常

在廣東證監會處罰之前，《每日經濟新聞》記者就已關注到泉為科技的二甲苯貿易業務異常性，并于2020年7月刊發獨家調查報道（彼時泉為科技采用“國立科技”的舊稱，下稱國立科技）。

2020年記者經過數月調查，發現國立科技2019年的二甲苯貿易業務中，有三家客戶（廣西黃河能源有限公司、廣東鉆達石油化工有限公司、廣西六祺投資有限公司）與兩家供應商（廣東中謙石化有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司）同屬柯永進擔任董事長的鉆達集團，甚至有部分公司還在一起辦公，在注冊地址、聯系方式、股權關系、業務經營方面有重疊之處。

其次，國立科技的另一客戶冠興石化（海南）有限公司的股東否認成立該公司，也未從事化工貿易業務，但其法定代表人與上述廣西黃河能源有限公司股東同名。

如今廣東證監局《行政處罰事先告知書》提及的異常二甲苯客戶與供應商名單，涵蓋并準確對應三年前每日經濟新聞報道的六家異常客戶與供應商，印證了報道內容。同時，針對報道中提及的“神秘人”——鉆達集團董事長柯永進，也被廣東證監局查實為國立科技的二甲苯貿易提供介紹和擔保。

回顧下國立科技虛假二甲苯交易從被極力隱匿，到被揭開一角，再到查實處罰的時間線：

2020年7月，每日經濟新聞刊發獨家調查報道。

2020年8月，深交所針對此報道向國立科技下發關注函，要求公司說明開展二甲苯貿易業務的原因，主要客戶及供應商注冊地址相近、人員及聯系方式相同、屬于同一企業集團的原因及合理性，相關貿易業務是否具有商業實質等。

在對關注函的回復中，國立科技矢口否認交易的異常，解釋稱：“二甲苯貿易業務的實質為綜合運用公司在產業鏈上下游的業務資源、行業信息以及資金優勢，獨立承擔風險并獲取相應的收益，具有商業實質。”

2021年4月，在國立科技2020年年報中，會計師事務所將公司二甲苯貿易交易的真實性識別為關鍵審計事項；

2022年8月，國立科技進行會計差錯更正，因二甲苯貿易業務收入確認不符合銷售商品收入確認條件進行收入調減。

2022年10月，國立科技收到深交所關于其會計差錯更正的監管函。

2023年6月，因公司2019年至2020年上半年貿易業務涉嫌信息披露違法違規，證監會對其進行立案調查。

2023年8月，調查結果出爐，公司二甲苯業務一年半內虛增收入9億元，擬被行政處罰。

而在國立科技虛假交易被揭露的三年期間，已經物是人非。國立科技完成了易主，上述信息披露違法行為直接負責的主管人員、原實控人、董事長邵鑒棠在今年1月“賣殼”，將公司實控權轉手給“95后”褚一凡，公司也更名為泉為科技。而虛假二甲苯貿易所在的化工貿易業務板塊也已逐漸被剝離。今年上半年，泉為科技正式宣布轉型進入光伏新能源領域。