8月2日，財政部、稅務總局聯合發布《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（以下簡稱《公告》）。

《每日經濟新聞》記者注意到，財政部、稅務總局發布的《公告》涉及多個不同市場主體的增值稅等多個稅種的減免。

財政部、稅務總局表示，將延續執行小規模納稅人增值稅減免政策、關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策和農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策至2027年底。

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與此同時，為進一步支持創業創新，財政部、稅務總局將延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件至2027年底。

減按1%征收率征收增值稅優惠政策延至2027年

《公告》稱，自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。

對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。

為進一步支持個體工商戶發展，國家提高了政策優惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應納稅所得額范圍，由不超過100萬元提高為不超過200萬元。

目前，我國對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人實行免征增值稅政策。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

北京國家會計學院學術委員會主任、財稅政策與應用研究所所長李旭紅通過微信對《每日經濟新聞》記者表示，以符合條件的小規模納稅人為例，假如其月銷售額為10萬元，適用征收率為3%，那么一年將可為其節省共3000元增值稅；假如小規模納稅人年應稅收入為500萬元，適用征收率為3%，則一年可為其節省10萬元增值稅。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文接受《每日經濟新聞》記者電話采訪時表示，“受到疫情影響，2020和2021年這兩年增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅，隨著經濟社會全面恢復常態化運行，增值稅小規模納稅人仍然適用1%的稅率優惠，這就說明政策優惠力度是比較大的，體現了國家對小微企業的大力支持。”

施正文表示，從《公告》中看到，對于小微企業和個體工商戶而言，大多數稅種都得到了減免優惠，并且延長期限較長，可以算得上是普惠性的稅收優惠政策，有利于緩解小微企業稅收壓力，進一步激發民營經濟發展活力，同時對促就業、穩經濟將起到較大的支持作用。

稅費優惠政策形成合力助力小微企業發展

財政部和稅務總局同日發布的《關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》明確提出，為繼續加大對小微企業的支持力度，推動緩解融資難、融資貴問題，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

李旭紅表示，對市場主體而言，該政策一是可通過降低金融機構的稅負間接給企業減負；二是可解決小微企業的融資困難，為小微企業引入更多資金“活水”，助力小微企業發展壯大。對于金融機構而言，可直接減輕其稅收負擔，提升其向小微企業的融資意愿并解決中小企業融資難的問題。

“總體來看，該政策可與其他系列稅費優惠政策形成合力，助力小微企業健康發展。小微企業活力的提升還可進一步吸納就業，向市場釋放積極信號，修復市場信息。”

《每日經濟新聞》記者注意到，為進一步支持創業創新，財政部、稅務總局將延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件至2027年底。相較于2022年同一政策執行期限延長兩年至2023年底而言時間期限更長。

李旭紅表示，該政策自開始實施以來已經取得了一定的成效，增加了創業投資的活躍度，擴大了初創科技型企業的數量和規模，提高了科技成果的轉化率。目前，延續執行到2027年是基于對當前國內外經濟形勢和科技發展趨勢的分析和預判，是符合國家戰略和社會需求的。

這項政策的延續執行，將有利于維持和增強創業投資企業和天使投資個人對初創科技型企業的投資信心和動力。有利于為初創科技型企業提供更多的資金支持和市場機會，促進其快速成長和壯大；推動科技創新和產業升級，增強國家的核心競爭力和國際影響力。

封面圖片來源：新華社